Информируем индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов о приближающемся сроке уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь за 2023 год, который установлен не позднее 1 марта 2024 года.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы самостоятельно определяют доход от своей деятельности, с которого уплачиваются обязательные страховые взносы.

Важно знать!

Индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц, обязаны уплатить обязательные страховые взносы в бюджет фонда за 2023 год.

За периоды неосуществления предпринимательской, нотариальной, адвокатской деятельности обязательные страховые взносы не уплачиваются.

Сумма обязательных страховых взносов, причитающаяся к уплате в бюджет фонда, исчисляется из определяемого индивидуальными предпринимателями доход за период осуществления деятельности в отчетном году, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством.

Минимальная сумма обязательных страховых взносов за 2023 год составляет 2 326,80 рублей (при условии осуществления деятельности весь отчетный год).

Периоды осуществления деятельности, суммы обязательных страховых взносов за эти периоды отражаются в индивидуальных сведениях по форме ПУ-3, срок представления которых не позднее 31 марта 2024 года (расчет суммы обязательных страховых взносов за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов https://ssf.gov.by/ru/kalk_ip-ru/).

Справочно:

Периоды (дни, недели, месяцы) осуществления и (или) неосуществления деятельности, а также методы и способы учета такой информации индивидуальные предприниматели определяют самостоятельно, на основании первичных документов. Осуществление деятельности предполагает не только непосредственное оказание услуг (выполнение работ), но и проведение иных операций (финансовых, торговых транзакций, реклама, аренда, поиск новых клиентов и т.д.).

С 01.01.2024 можно передавать документы без ЭЦП через личный кабинет плательщика взносов на портале Фонда http://portal2.ssf.gov.by

В государственном учреждении «Смолевичский городской молодежный центр» организована работа общественной приемной (г. Смолевичи, ул. Советская, д. 126, 8(01776) 36 0 27)

Плательщиками сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее – сбор) признаются физические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в установленном законодательством порядке и в отношении которых приняты решения местных органов власти (далее – исполком) о применении сбора (в отношении одной или нескольких агроэкоусадеб). Для этого следует обратиться в исполком.

Исполком в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения о применении сбора (о прекращении применения сбора) в отношении конкретного физического лица (плательщика) направляет в налоговый орган по месту нахождения агроэкоусадьбы, а также плательщику копию такого решения.

Применение сбора прекращается:

- по окончании срока действия решения о применении сбора;

- по решению местного исполкома;

- при прекращении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Сбор уплачивается:

- не позднее 1-го числа каждого календарного месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия местным исполкомом решения о применении сбора;

- при возобновлении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, приостановленной в установленном законодательством порядке, уплата сбора за месяц, в котором возобновлена деятельность, - не позднее даты ее возобновления.

Уплата сбора прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором:

- деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма прекращена;

- прекращено действие решения местного органа власти о применении сбора за агроэкотуризм;

- деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма приостановлена.

Ставка сбора за каждую агроусадьбу за месяц установлена в размере 40 белорусских рублей и применяется при уплате сбора, срок уплаты которого наступает после 31 января 2024 года.

За январь 2024 года сбор уплачивался по ставке в размере 37 белорусских рублей.

Не подлежит возврату (зачету) сумма сбора за календарный месяц, в котором:

- прекращено действие решения местного органа власти о применении сбора за агроэкотуризм;

- деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма прекращена;

- деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма не осуществлялась в период действия решения местного органа власти о применении сбора.

Физические лица, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма, обязаны до 20 января 2024 года, представить информацию о заключении (отсутствии) договоров на оказание в 2023 году услуг в сфере агроэкотуризма по форме, установленной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.01.2011 № 4, в любой налоговый орган, независимо от места нахождения агроэкоусадьбы, места постановки на учет, места жительства.

В случае прекращения деятельности в период с 1 по 20 января 2024 года, субъект агроэкотуризма не позднее даты, с которой он признается прекратившим деятельность, представляет в налоговый орган информацию о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма за 2023 год и за период с 1 января 2024 года по день направления письменного уведомления.

При прекращении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в период с 21 января по 31 декабря 2024 года субъект агроэкотуризма не позднее даты, с которой он признается прекратившим деятельность, представляет в налоговый орган информацию о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма за период с 1 января 2024 года по день направления письменного уведомления.

Обращаем внимание, что заключение договора на оказание услуг в сфере агроэкотуризма является обязательным, в противном случае возможно применение административной ответственности на основании части 1 статьи 24.47 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП), предусматривающей наложение штрафа в размере от одной до десяти базовых величин.

Непредставление физическим лицом в налоговый орган информации по установленной форме о договорах на оказание услуг в сфере агроэкотуризма, образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 24.47 КоАП, и влечет наложение штрафа в размере от одной до пяти базовых величин.

Тел. 801776 38110, 38112

                 Инспекция Министерства по налогам и      сборам Республики Беларусь по Смолевичскому району

Плательщиками ремесленного сбора (далее – сбор) признаются физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность в порядке, определенном Указом Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности», в отношении которых местные органы власти (далее – исполком) приняли решения о применении налогообложения с уплатой сбора. В случае отсутствия такого решения ремесленник обязан уплачивать налог на профессиональный доход. 

Исполком в течение 5 рабочих дней со дня принятия в отношении физического лица решения о применении (прекращении) им налогообложения с уплатой сбора направляет копию такого решения:

- в налоговый орган по месту постановки на учет физического лица;

- физическому лицу, в отношении которого принято такое решение.

Ставка сбора установлена в размере 6,5 бел. руб. в месяц и применяется при уплате сбора, срок уплаты которого наступает после 31.01.2024. За январь 2024 года сбор уплачивается по ставке 6 бел. руб.

С 01.01.2024 физическое лицо не обязано представлять в налоговый орган уведомления о начале и прекращении ремесленной деятельности.

Уплата сбора производится за каждый календарный месяц, не позднее 1-го числа каждого календарного месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия исполкомом решения о применении налогообложения с уплатой сбора.

При возобновлении ремесленной деятельности, приостановленной в установленном законодательством порядке, уплата сбора за месяц, в котором деятельность возобновлена, производится не позднее даты возобновления.

Уплата сбора прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором:

- ремесленная деятельность приостановлена в порядке, установленном законодательством;

- прекращено действие решения исполкома о применении налогообложения с уплатой ремесленного сбора;

- принято решение исполкома о прекращении применения налогообложения с уплатой сбора.

Не подлежит возврату (зачету) уплаченный сбор за календарный месяц, в котором прекращено действие решения исполкома о применении налогообложения с уплатой сбора или ремесленная деятельность не осуществлялась в период действия такого решения.

     Тел. 801776 38110, 38112

                  Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Смолевичскому району

Налог на добавленную стоимость

1. Отменена льгота по услугам нетрадиционной медицины нелечебного характера (без назначения врача).

2.Для применения освобождения от НДС плательщиками, использующими труд инвалидов, к условию о численности инвалидов добавлено условие о сумме начисленных инвалидам выплат не менее 20 процентов от общей суммы выплат за квартал.

3. В состав услуг, относящихся к экспортируемым услугам, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, включены услуги по каботажной автомобильной перевозке грузов (перевозка грузов в пределах одного государства ЕАЭС, которая не оформляется международными накладными).
4. Организациям, реализующим инвестиционные проекты с оказанием государственной поддержки, предоставлено право на осуществление вычетов сумм НДС при получении бюджетных трансфертов на возмещение части капитальных затрат по инвестиционным проектам. Вычет осуществляется в случае, если согласно указам такие бюджетные средства предоставляются исходя из стоимости капитальных затрат без включения в их состав сумм НДС. Норма распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01.12.2021.
5. Белорусским организациям предоставлено право вычета НДС в полном объеме при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь (доставка товаров за пределы территории Республики Беларусь). В 2023 году вычет только в пределах исчисленной суммы.

Налог на прибыль

1.Увеличена стандартная ставка налога на прибыль с 20 до 25 процентов для организаций, у которых налоговая база превысит 25 млн. руб. При чем, если в течение года превысит этот лимит, то сумму налога надо будет пересчитать по ставке 25 % и за предыдущий период года.

2.Увеличена ставка налога на прибыль с 5 до 10% по прибыли, полученной от реализации высокотехнологичных товаров.

3. Отменена льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста. Для производителей питания для детей раннего возраста установлена ставка в размере 5 %.

4.Установлено право применения инвестиционного вычета по автомобилям, предоставленным в краткосрочную аренду (каршеринг).

5.Отменяется льгота по доходам от облигаций, срок обращения которых менее года.

6. Для применения освобождения плательщиками, использующими труд инвалидов: к условию о численности инвалидов добавлено условие о сумме начисленных инвалидам выплат не менее 20 процентов от общей суммы выплат за квартал.

Транспортный налог

1.Ставки увеличены примерно в 7,5 раз.

2.В отношении транспортных средств повышенной комфортности, с года выпуска которых прошло не более трех лет, исчисление авансовых платежей и налога производится с применением ставок, увеличенных в 10 раз. Перечень транспортных средств повышенной комфортности определяет Совет Министров.

3.Ввводится предварительное заполнение налоговой декларации налоговыми органами. Налоговые органы не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом, будут направлять плательщикам заполненные налоговые декларации на основании имеющихся у них сведений о транспортных средствах организаций. Нововведение касается деклараций за 2024 год.

Налог на недвижимость

1. До 2024 года сооружения и передаточные устройства признавались объектами налогообложения, только после отражения в бухгалтерском учете в составе основных средств или доходных вложений в материальные активы. С 2024 признаются объектами налогообложения налогом на недвижимость независимо от того, на каком счете учтены.
2. Отменена льгота в отношении законсервированных капитальных строений. Для таких объектов установлена ставка налога в размере 0,1 процента.
3. Перечень плательщиков, на которых не распространяются решения местных Советов депутатов об увеличении ставок налога на недвижимость, дополнен организациями потребительской кооперации.
4. Внесены изменения в порядок определения налоговой базы по объектам налогообложения, взятым организациями в аренду (пользование) у физических лиц, у иностранных организаций. С 2024 г. не будет использоваться оценка капитальных строений (их частей) по оценочной стоимости. Остаются два варианта: рыночная стоимость и расчетная стоимость. При этом в отличие от 2023 года, для зданий, сооружений, не относящихся к жилым домам, гаражам, садовым домикам, установлены разные расчетные стоимости в зависимости от площади такого объекта, (до 200 кв. м, от 200 до 400 кв. м, свыше 400 кв. м).

Земельный налог

            1.Перечень плательщиков, на которых не распространяются решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога, дополнен организациями потребительской кооперации.

2.Увеличены ставки земельного налога на 7,5 % на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется их площадь.

3.Дополнен перечень плательщиков, которые не уплачивают в течение налогового периода авансовые платежи. Это организации, у которых по состоянию на начало налогового периода:

- отсутствуют объекты налогообложения;

- имеются основания для применения освобождения от земельного налога по всем объектам налогообложения.

По разъяснению МНС такие организации не уплачивали авансовые платежи и в 2023 г.

Экологический налог, налог за добычу природных ресурсов

Проиндексированы ставки налогов, установленные в белорусских рублях, в среднем на 7,5 %.

Налог при УСН

1.Увеличены критерии валовой выручки для целей:

- применения УСН - с 2 150 000 бел. руб. до 2 311 250 бел. руб.;

- перехода на УСН - с 1 612 500 бел. руб. до 1 733 440 бел. руб.

При этом независимо от увеличения вышеуказанных критериев:

- организации, являвшиеся в 2023 г. плательщиками налога при УСН, не вправе применять УСН в 2024 г., если их валовая выручка нарастающим итогом за 2023 г. превысила 2 150 000 бел. руб.;

- организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за первые девять месяцев 2023 г. превысила 1 612 500 бел. руб., не вправе перейти на УСН с 1 января 2024 г.

2.Юридическим лицам, осуществляющим в не находящихся у них на праве собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления) капитальных строениях (зданиях, сооружениях) деятельность, классифицируемую в группе 552 "Предоставление жилья на выходные дни и прочие периоды краткосрочного проживания" предоставлено право применять УСН в период действия сертификата соответствия Национальной системы подтверждения соответствия Республики Беларусь, выданного им на оказание услуг гостиниц в вышеуказанных капитальных строениях (зданиях, сооружениях).

                                                                 Инспекция Министерства по налогам и сборам  Республики Беларусь по Смолевичскому району