УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

22 сентября 2017 г. N 345

О РАЗВИТИИ ТОРГОВЛИ, ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ И БЫТОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

В целях создания условий для развития торговли, общественного питания и бытового обслуживания:

1. Установить, что:

1.1. с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. индивидуальные предприниматели и юридические лица вправе осуществлять на территории сельской местности розничную торговлю в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг (далее - деятельность на территории сельской местности), а индивидуальные предприниматели и микроорганизации - на территории малых городских поселений общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг (далее - деятельность на территории малых городских поселений) с учетом следующих особенностей:

обороты по реализации товаров (работ, услуг), возникающие соответственно от деятельности на территории сельской местности и от деятельности на территории малых городских поселений, освобождаются от налога на добавленную стоимость;

прибыль от реализации товаров (работ, услуг), полученная соответственно от деятельности на территории сельской местности и от деятельности на территории малых городских поселений, облагается налогом на прибыль по ставке 6 процентов;

доходы от деятельности на соответствующих территориях облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 6 процентов, если получающие их индивидуальные предприниматели являются плательщиками этого налога;

(в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 N 411)

ставка единого налога за месяц для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками этого налога и осуществляющих деятельность на соответствующих территориях, признаваемую объектом налогообложения единым налогом, составляет одну базовую величину (исходя из размера базовой величины, установленной на дату представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по единому налогу);

(в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 N 411)

освобождаются от налога на недвижимость, земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности:

расположенные на территории сельской местности капитальные строения (здания, сооружения), которые являются торговыми объектами, объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у юридических лиц при условии осуществления ими в календарном месяце деятельности на территории сельской местности в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях);

расположенные на территории малых городских поселений капитальные строения (здания, сооружения), которые являются объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у микроорганизаций при условии осуществления ими в календарном месяце деятельности на территории малых городских поселений в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях);

1.1-1. с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. индивидуальные предприниматели и юридические лица вправе осуществлять деятельность на территории сельской местности, а индивидуальные предприниматели и микроорганизации - деятельность на территории малых городских поселений с учетом следующих особенностей:

прибыль от реализации товаров (работ, услуг), полученная соответственно от деятельности на территории сельской местности и деятельности на территории малых городских поселений, облагается налогом на прибыль по ставке, уменьшенной на 50 процентов от ставки, установленной в пункте 1 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь;

доходы от деятельности на соответствующих территориях облагаются подоходным налогом с физических лиц, если получающие их индивидуальные предприниматели являются плательщиками этого налога, по ставке, уменьшенной на 50 процентов от ставки, установленной в пункте 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь;

освобождаются от налога на недвижимость, земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, расположенные на территории:

сельской местности капитальные строения (здания, сооружения), которые являются торговыми объектами, объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у юридических лиц при условии осуществления ими в календарном квартале деятельности на территории сельской местности в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях);

малых городских поселений капитальные строения (здания, сооружения), которые являются объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у микроорганизаций при условии осуществления ими в календарном квартале деятельности на территории малых городских поселений в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях);

(пп. 1.1-1 введен Указом Президента Республики Беларусь от 02.02.2024 N 42)

1.2. действие подпункта 1.1 настоящего пункта распространяется на населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, перечень которых определяется областными Советами депутатов.

(в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 02.02.2024 N 42)

Льготы, предусмотренные в абзацах втором - пятом подпункта 1.1 настоящего пункта, могут быть реализованы индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом при условии ведения в установленном законодательством порядке раздельного учета оборотов (выручки, доходов) по (от) реализации товаров (работ, услуг), на которые распространяются положения, содержащиеся в абзацах втором - пятом подпункта 1.1 настоящего пункта, а для целей абзацев третьего и четвертого подпункта 1.1 настоящего пункта - также затрат (расходов) по производству и (или) реализации этих товаров (работ, услуг).

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности на соответствующих территориях, указанной в абзаце пятом подпункта 1.1 настоящего пункта, освобождается от доплаты единого налога, предусмотренной в пункте 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь.

(в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 N 411)

У индивидуальных предпринимателей и юридических лиц:

для применения освобождения от налога на добавленную стоимость, предусмотренного в абзаце втором подпункта 1.1 настоящего пункта, распределение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость осуществляется методом раздельного учета;

не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по товарам, имеющимся в остатках на дату, с которой обороты по реализации таких товаров (товаров, произведенных с использованием имевшихся в остатках товаров) освобождаются от налога на добавленную стоимость согласно абзацу второму подпункта 1.1 настоящего пункта.

Льготы, предусмотренные в абзацах шестом - восьмом подпункта 1.1 настоящего пункта, предоставляются по капитальному строению (зданию, сооружению) и земельному участку в целом независимо от направления использования (неиспользования) их частей, не относящихся к объектам, указанным в абзацах шестом - восьмом подпункта 1.1 настоящего пункта. При этом льготы по налогу на недвижимость, земельному налогу, арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, предусмотренные в абзацах седьмом и восьмом подпункта 1.1 настоящего пункта, предоставляются в квартале, в котором юридическое лицо имеет право на льготу.

(в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 24.08.2022 N 298)

Сведения о льготах и объектах, используемых при осуществлении деятельности в сельской местности и деятельности в малых городских поселениях, отражаются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами в налоговых декларациях (расчетах) в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам;

1.2-1. действие подпунктов 1.1-1 и 1.5 настоящего пункта распространяется на населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территориям сельской местности и малых городских поселений, перечни которых определяются областными Советами депутатов.

При этом областные Советы депутатов вправе определять отдельный перечень населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территориям сельской местности и малых городских поселений, для каждого из подпунктов 1.1-1 или 1.5 настоящего пункта, о чем в таком перечне делается соответствующая отметка.

Решения областных Советов депутатов об определении (изменении, признании утратившими силу) перечней, указанных в частях первой и второй настоящего подпункта, вступают в силу с первого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором они официально опубликованы.

Льготы, предусмотренные в абзацах втором и третьем подпункта 1.1-1 настоящего пункта, могут быть реализованы индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом при условии ведения в установленном законодательством порядке раздельного учета выручки (доходов) от реализации товаров (работ, услуг), на которые распространяются положения, содержащиеся в абзацах втором и третьем подпункта 1.1-1 настоящего пункта, а также затрат (расходов) по производству и (или) реализации.

Льготы, предусмотренные в абзацах четвертом - шестом подпункта 1.1-1 настоящего пункта, предоставляются по капитальному строению (зданию, сооружению) и земельному участку в целом независимо от направления использования (неиспользования) их частей, не относящихся к объектам, указанным в абзацах четвертом - шестом подпункта 1.1-1 настоящего пункта. При этом льготы по налогу на недвижимость, земельному налогу, арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, предусмотренные в абзацах пятом и шестом подпункта 1.1-1 настоящего пункта, предоставляются в квартале, в котором юридическое лицо имеет право на льготу.

Сведения о льготах и объектах, используемых при осуществлении деятельности в сельской местности и деятельности в малых городских поселениях, отражаются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами в налоговых декларациях (расчетах) в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам;

(пп. 1.2-1 введен Указом Президента Республики Беларусь от 02.02.2024 N 42)

1.3. юридические лица при условии соблюдения других ограничений в области оборота алкогольных напитков, установленных законодательством, вправе осуществлять розничную торговлю алкогольными напитками:

в расположенных на территории сельской местности магазинах и (или) павильонах с торговой площадью менее 50 квадратных метров;

с использованием на территории сельской местности автомагазинов независимо от наличия у этого юридического лица магазина и (или) павильона, в которых осуществляется розничная торговля алкогольными напитками, при условии соблюдения согласованных с местным исполнительным и распорядительным органом маршрута движения такого автомагазина и ассортиментного перечня товаров;

1.4. индивидуальные предприниматели при условии соблюдения других ограничений в области оборота алкогольных напитков, установленных законодательством, вправе осуществлять розничную торговлю алкогольными напитками в расположенных на территории сельской местности магазинах и (или) павильонах независимо от торговой площади таких магазинов и (или) павильонов;

1.5. юридические лица, осуществляющие розничную торговлю, доля которых в объеме розничного товарооборота продовольственных товаров в границах районов, в которых расположены принадлежащие им торговые объекты, за предыдущий финансовый год превышает 20 процентов, вправе приобретать, арендовать на территории сельской местности в границах этих районов дополнительную торговую площадь для осуществления розничной торговли или совершать иные действия, направленные на увеличение такой площади;

1.5-1. согласие антимонопольного органа в случаях, если такое согласие предусмотрено антимонопольным законодательством, на приобретение в собственность, получение во владение и (или) пользование находящегося на территории сельской местности недвижимого имущества коммерческой организации не требуется для осуществления на такой территории индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, приобретающими соответствующее имущество, розничной торговли, общественного питания, оказания бытовых услуг населению;

(пп. 1.5-1 введен Указом Президента Республики Беларусь от 02.02.2024 N 42)

1.5-2. с 1 января 2024 г. тариф на электрическую энергию для торговых объектов, объектов общественного питания, расположенных на территории сельской местности, устанавливается на основании затрат, связанных с производством, передачей, распределением и продажей единицы электрической энергии, необходимой прибыли энергоснабжающих организаций (без учета суммы перекрестного субсидирования) и расходов по уплате налоговых платежей, но не ниже тарифа, предусмотренного для тарифной группы "Производственные нужды сельхозпотребителей";

(пп. 1.5-2 введен Указом Президента Республики Беларусь от 02.02.2024 N 42)

1.6. капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения (далее - объекты недвижимого имущества), находящиеся в собственности Республики Беларусь, могут отчуждаться индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам на возмездной основе без проведения аукциона по рыночной стоимости для осуществления розничной торговли, общественного питания, оказания бытовых услуг населению на территории сельской местности и (или) на территории малых городских поселений.

Решение об отчуждении на возмездной основе находящихся в собственности Республики Беларусь объектов недвижимого имущества для осуществления видов деятельности, указанных в части первой настоящего подпункта, право собственности на которые не зарегистрировано в установленном порядке, может приниматься без наличия документов, удостоверяющих государственную регистрацию их создания и возникновения прав на такие объекты. Оформление правоудостоверяющих документов на объекты недвижимого имущества и земельные участки, на которых они расположены, выполнение работ по изготовлению землеустроительного дела, технической инвентаризации объектов и (или) изготовлению технического паспорта на них, получение заключения о надежности, несущей способности и устойчивости конструкций объекта (в случае необходимости выполнения указанных работ) осуществляются до продажи таких объектов за счет средств индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Стоимость объекта недвижимого имущества уменьшается на сумму внесенной индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, приобретающими этот объект, платы за совершение действий, указанных в части второй настоящего подпункта, но не более стоимости объекта;

1.7. для целей настоящего Указа:

индивидуальный предприниматель - индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Республике Беларусь;

юридическое лицо - юридическое лицо Республики Беларусь;

микроорганизация - юридическое лицо со средней численностью работников за календарный месяц не более 15 человек. При этом средняя численность работников за календарный месяц определяется по календарному месяцу, за который применяются установленные настоящим Указом льготы, и рассчитывается как сумма исчисленных за календарный месяц списочной численности работников, средней численности работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей и средней численности лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам;

территория сельской местности - территория Республики Беларусь, за исключением территории поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения <*> на которой превышает 2 тысячи человек;

территория малых городских поселений - территория поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения <*> на которой составляет более 2 тысяч человек, но не превышает 10 тысяч человек;

единый налог - единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

к бытовым услугам, оказываемым индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, относятся бытовые услуги, определенные законодательством о ведении государственного информационного ресурса " Реестр бытовых услуг Республики Беларусь".

(в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 N 411)

абзацы девятый - десятый исключены. - Указ Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 N 411.

--------------------------------

<*> Для целей настоящего Указа под среднегодовой численностью населения понимается численность населения, указанная в статистическом бюллетене Национального статистического комитета "Численность населения на 1 января 2017 г. и среднегодовая численность населения за 2016 год по Республике Беларусь в разрезе областей, районов, городов и поселков городского типа".

2. Действие настоящего Указа не распространяется:

2.1. на розничную торговлю автомобильным топливом (дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива), механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками), ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней;

2.2. на оказание бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.

3. Совету Министров Республики Беларусь в шестимесячный срок:

обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Указом;

принять иные меры по реализации настоящего Указа.

4. Областным Советам депутатов до 1 декабря 2017 г. принять решения об утверждении перечня населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, на которые распространяется действие подпунктов 1.1, 1.2 и 1.5 пункта 1 настоящего Указа.
5. Рекомендовать местным Советам депутатов до 1 декабря 2017 г. определить порядок распоряжения имуществом, находящимся в собственности соответствующих административно-территориальных единиц, согласно настоящему Указу.
6. Настоящий Указ вступает в силу после его официального опубликования.

Приложение

Исключено. - Указ Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 N 411.

Филиал "Радио, телевидение и связь" информирует Вас о проведении планово-профилактических работ на АРТПС Гребёнка 13.03.2024г. с 09.15 до 16.15.

В связи с этим на территории Смолевичского района будет отсутствовать прием от АРТПС Гребёнка эфирного телевидения и радиовещания в дневное время 13.03.2024г. с 09.15 до 16.15.

1. Неправильное определение объекта для начисления обязательных страховых взносов

1.1. Не начислены обязательные страховые взносы:

         нарушения допущены за период до 21.01.2022г.

         на суммы денежной помощи в размере месячной стипендии молодым специалистам, назначенной в последнем семестре их обучения;

          Нарушена статья 2   Закона Республики Беларусь от 29.02.1996г.   №138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениями) и пункт 3 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование, в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь действующей до 01.01.2022);

1.2. Не начислены обязательные страховые взносы:

нарушения допущены за период с 21.01.2022г.

          на суммы среднего заработка, сохраняемого в соответствие с коллективным договором за время социального отпуска, предоставляемого работнику в связи со смертью близких родственников;

          Нарушен пункт 1 статьи 4 Закона Республики Беларусь «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» от 15.07.2021 №118-З (далее – Закон №118-З) и подпункт 12.1 пункта 12 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование, в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь 28.12.2021 № 763)(далее-Перечень №115).

на сумму материальной помощи, выплаченной в течение календарного года по основному месту работы в размере, превышающем размер помощи, предусмотренный в абзаце втором части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и при работе по внешнему совместительству, на сумму материальной помощи, выплаченной в размере, превышающем размер помощи, предусмотренный в абзаце третьем части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь;

Нарушен пункт 1 статьи 4 Закона №118-З и подпункты 13.1, 13.2 пункта 13 Перечня №115

на суммы возмещения командировочных расходов работникам, произведенных сверх размеров, установленных законодательством и предусмотренные коллективным договором организации;

Нарушен пункт 1 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021г. №118-З и пункт 8 Перечня №115

на сумму страховой премии, уплаченной работодателем по договору добровольного страхования от несчастных случаев и заболеваний работникам предприятия;

на сумму компенсации за неиспользуемый отпуск, начисленную в день издания приказа об увольнении работника;

Нарушен пункт 1 статьи 4 Закона 118-З

1.3. Излишне начислены обязательные страховые взносы:

нарушения допущены за период с 21.01.2022

на сумму материальной помощи и выданных подарков работникам предприятия, выплаченной в течение календарного года по основному месту работы в размере, не превышающем размер, предусмотренный в абзаце втором части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь Беларусь и при работе по внешнему совместительству, на сумму материальной помощи, выплаченной в размере, не превышающем размер помощи, предусмотренный в абзаце третьем части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь;

Нарушен пункт 1 статьи 4 Закона №118-З и подпункты 13.1, 13.2 пункта 13 Перечня №115

на суммы выходного пособия при прекращении (расторжении) трудового договора, при уходе в армию;

Нарушена статья 4 Закона № 118-З и подпункт 7.1 пункта 7 Перечня №115

2. Нарушения при заполнении и представлении Перечня ППС:

неверно отражены «особые показатели» в Перечне ППС по отдельным рабочим местам «медицинская сестра-специалист», «фельдшер»;

Нарушен пункт 2 Указаний по заполнению формы Перечня рабочих мест с особыми условиями труда организации для целей профессионального пенсионного страхования, утвержденных постановлением Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 31.05.2011 № 5

по рабочему месту Перечень ППС «врач-терапевт» («врач-специалист») не представлен;

по рабочему месту Перечень ППС «врач-стоматолог-терапевт» не представлен;

Нарушена статья 21 Закона № 118-З

3. Неправильное определение объекта для начисления взносов на професcиональное пенсионное страхование

3.1. Не начислены взносы на профессиональное пенсионное страхование:

         на сумму страховой премии, уплаченной работодателем по договору добровольного страхования от несчастных случаев и заболеваний работникам предприятия;

на сумму, причитающуюся за дни трудового отпуска, когда они следовали непосредственно за днем работы в особых условиях труда;

на суммы доплат за работу в особых условиях труда;

         нарушен пункт 2 статьи 4 Закона № 118-З

не на всю сумму выплат, начисленную работнику в связи с его занятостью на рабочем месте, включенном в Перечень ППС (сумма выплат работникам на удешевление стоимости питания, денежную компенсацию за неиспользованный отпуск);

нарушен пункт 2 статьи 4 Закона № 118-З

3.2. Излишне начислены взносы на профессиональное пенсионное страхование:

на суммы выданных подарков работникам предприятия по основному месту работы в размере, не превышающем размер, предусмотренный в абзаце втором части первой пункта 23 статьи 208 Налогового Кодекса Республики Беларусь в течение календарного года:

         нарушен пункт 2 статьи 4 Закона № 118-З и подпункт 13.1 пункта 13 Перечня №115

на суммы заработной платы, начисленной за дни, в которых работники были заняты на работах с особыми условиями труда менее 80% от продолжительности ежедневной работы, установленной законодательством;

на суммы оплаченных за счет средств предприятия, дополнительных свободных от работы дней, предоставленных работнику, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

на сумму сохраняемого заработка за период трудового отпуска, следовавшего за периодом, когда работник не был занят на работах с особыми условиями труда;

на выплаты, произведенные за периоды незанятости в особых условиях труда, когда не соблюдается условие ведения педагогический деятельности, в части реализации образовательных программ;

на суммы выплат за дни, в которых работники не были заняты на работах с особыми условиями труда и переведены на 0,75 ставки;

нарушен пункт 2 статьи 4 Закона № 118-З

на суммы выплат за периоды невыполнения критериев оценки условий труда (ведение педагогической деятельности в части реализации образовательных программ) в объеме менее 18 часов в неделю для отдельных категорий педагогических работников;

нарушен подпункт 24.2.2 пункта 24 Положения о критериях оценки условий труда для отдельных категорий работников и (или) особенностей (видов) выполняемых работ для целей профессионального пенсионного страхования и порядке их применения, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 09.10.2008 № 1490 и пункт 2 статьи 4 Закона 118-З

4. Нарушения при назначении и выплате пособий по временной нетрудоспособности, пособий семьям, воспитывающим детей, пособий на погребение:

4.1. Нарушения при оформлении листков по временной нетрудоспособности и назначении пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам:

При оформлении листков по временной нетрудоспособности установлены следующие нарушения:

от работников приняты листки нетрудоспособности, выданные и оформленные с нарушением требований Инструкции о порядке выдачи и оформления листков нетрудоспособности и справок о временной нетрудоспособности, утвержденной постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь и Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 04.01.2018 Инструкции № 1/1 (далее - Инструкция № 1/1);

не заполнены позиции листка нетрудоспособности «Вид ВН», «Режим»;

Нарушены подпункты 50.7, 50.14 пункта 50 Инструкции № 1/1

не внесена запись о результатах анализа («отсутствует алкогольное опьянение», «алкогольное опьянение») при наличии записи «взята кровь на алкоголь»;

Нарушен подпункт 50.15.3 пункта 50 Инструкции №1/1

в позиции «Даты обращения за пособием и назначения пособия» не указаны соответствующие даты (указана одна);

Нарушены пункты 55 Инструкции №1/1;

отсутствует подпись ответственного лица, в строке «особые отметки» отсутствуют записи «инвалид», «донор», «молодой специалист» у работников, относящихся к данным категориям.

Нарушен пункт 55 Инструкции №1/1

4.2. Нарушения при назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности:

пособие назначено при отсутствии права;

нарушены пункты 2, 3 Положения о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2013 №569 (с изменениями и дополнениями) (далее-Положение №569)

пособие назначено за период, за который начислена заработная плата;

нарушен пункт 9.5 пункта 9 Положения №569

пособие назначено за период после установления группы инвалидности;

нарушен пункт 10 Положения №569

пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием назначены в размере 100% с первого дня заболевания;

нарушен пункт 16 Положения №569

пособие в случае заболевания, связанного с причиной инвалидности назначено более чем на 60 календарных дней непрерывно;

нарушен пункт 11 Положения № 569

пособие назначено в минимальном размере, а следовало назначить из среднедневного заработка, так как работник являлся молодым специалистом;

нарушен пункт 17 Положения №569

пособие в случае нарушения режима, предписанного врачом, назначено в полном размере;

нарушен пункт 19.2 Положения №569

расчетный период для исчисления среднедневного заработка определен не из 6 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором возникло право на пособие;

нарушен пункт 21 Положения №569

при расчете среднедневного заработка неверно определено количество отработанных календарных дней (в число календарных дней расчетного периода включены дни отпуска без сохранения заработной платы);

неверно определено количество календарных дней в расчетном периоде (из числа календарных дней расчетном периоде не исключены дни временной нетрудоспособности, дни трудового и социально отпуска);

нарушен пункт 22 Положения №569

неверно определена сумма пособия, при отсутствии в расчетном периоде 30 календарных дней, пособия по временной нетрудоспособности исчислены из фактического заработка;

нарушен пункт 23 Положения №569

неверно определена сумма заработка за расчетный период, учитываемый при исчислении пособий; премии, индексация учитывались не пропорционально отработанному времени в месяце, в котором отработаны не все рабочие дни (часы) по графику работы работника;

нарушен пункт 24 Положения №569

лицу, работающему по основному месту работы в расчет среднедневного заработка включена заработная плата и за работу внутренним совместителем;

нарушен пункт 31 Положения №569.

4.3. Нарушения при назначении и выплате пособий, семьям, воспитывающим детей:

пособия женщинам, ставшим на учет в организации здравоохранения до 12-недельного срока беременности, назначены в размере 100 процентов наибольшей величины бюджета прожиточного минимума (далее - БПМ), действующего не на дату рождения ребенка, а на дату предоставления справки;

нарушен пункт 2 статьи 10 Закона Республики Беларусь от 29.12.2012 № 7-З «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей» (с изменениями и дополнениями) (далее – Закон № 7-З)

пособия женщинам, ставшим на учет в организации здравоохранения до 12-недельного срока беременности, назначено при невыполнении предписания врача в течение всего срока беременности;

нарушен пункт 1 статьи 10 Закона № 7-З

размер пособия в связи с рождением ребенка определен исходя из БПМ, действующего не на дату рождения ребенка, а на дату предоставления справки;

нарушен пункт 2 статьи 11 Закона № 7-З

неверно определена дата, с которой увеличивается размер пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет (далее - пособие до 3 лет) (размер увеличен с даты установления ребенку инвалидности, а следовало с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором ребенку была установлена инвалидность);

размер пособия изменен не с первого числа месяца, следующего за месяцем возникновения обстоятельств, влекущих уменьшения размера пособия;

нарушен пункт 19 Положения о порядке назначения и выплаты государственных пособий семьям, воспитывающим детей, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2013 № 569 (далее - Положение № 569 о семьях)

пособие на ребенка-инвалида назначено на период его нахождения в специализированной школе с круглосуточным режимом пребывания

нарушен подпункт 3.2 пункта 3 статьи 1 Закона 7-З

неверно определен размер пособия до 3 лет на младшего ребенка при исполнении старшему ребенку 18 лет;

нарушен пункт 2 статьи 13 Закона № 7-З

пособие до 3 лет выплачено на период возникновения права на пособие по беременности и родам в размере 50%, следовало выплачивать в размере 100%;

нарушен пункт 6 статьи 13 Закона № 7-З

пособие до 3 лет назначено не со дня, следующего за днем окончания периода освобождения от работы, установленного листком нетрудоспособности по беременности и родам, а с более ранней даты;

нарушен подпункт 3.4 статьи 22 Закона № 7-З

пособие выплачено не по день достижения ребенком возраста 3 лет включительно;

нарушен пункт 9 статьи 13 Закона № 7-З

пособие из отдельных категорий семей назначено и выплачено на другого ребенка в размере 50 процентов БПМ, получающего профессионально-техническое образование за счет бюджетных средств;

нарушен подпункт 1.3 пункта 1 статьи 16 Закона № 7-З

пособие назначено и выплачено за период нахождения ребенка в учреждении с круглосуточным режимом пребывания;

нарушен подпункт 3.2 пункта 3 статьи 1 Закона № 7-З

неверно определен день возникновения права на пособие семьям на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет (далее – пособие семьям) (пособие назначено и выплачено не со дня рождения младшего ребенка, а со дня, следующего за днем окончания отпуска по беременности и родам);

нарушен подпункт 3.5 пункта 3 статьи 22 Закона № 7-З

выплата пособия не прекращена в случае выезда ребенка за пределы Республики Беларусь на срок более 2 месяцев;

нарушен пункт 1 статьи 24 Закона № 7-З

необоснованно выплачено пособие семьям в период выезда младшего ребенка в возрасте до 3 лет за пределы Республики Беларусь на срок более 2 месяцев;

нарушен пункт 2 статьи 14 Закона № 7-З

пособие семьям назначено на каждого ребенка в возрасте старше 3 лет, воспитываемого в семье;

нарушен пункт 3 статьи 14 Закона № 7-З.

пособие назначено и выплачено семье на ребенка-инвалида при отсутствии работы менее шести месяцев в общей сложности трудоспособного отца в предшествующем году;

нарушен пункт 2 статьи 16 Закона № 7-З.

4.4. Пособие на погребение:

Пособие выплачено в размере средней заработной платы работников в республике не за позапрошлый месяц относительно месяца наступления смерти, а за прошлый месяц;

нарушена статья 32 Закона Республики Беларусь от 12.11.2001 № 55 «О погребении и похоронном деле».

4.5. Оплата свободного от работы дня, предоставляемого ежемесячно работнику, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет:

средний заработок исчислен из заработной платы за шесть календарных месяцев работы, а нужно было из заработной платы за два календарных месяца работы, предшествующих месяцу, в котором предоставлен такой день (исчислен средний заработок;

нарушен пункт 10 Инструкции о порядке и условиях предоставления одного дополнительного свободного от работы дня в месяц с оплатой в размере среднего дневного заработка за счет средств государственного социального страхования, утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 11.06.2014 № 34;

размер среднедневного заработка определялся путем деления заработной платы за календарные дни, а не за отработанное работником количество дней;

нарушен пункт 19 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47.

5. Нарушения при предоставлении путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление:

частичная плата за путевку за счет средств государственного социального страхования внесена в кассу общества в полном размере, но не перечислена на расчетный счет Фонда не в полном размере;

Нарушен пункт 16 Положения № 542 Положения о порядке направления населения на санаторно-курортное лечение и оздоровление, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 28.08.2006 № 542 «О санаторно-курортном лечении и оздоровлении населения» (с изменениями и дополнениями) (далее - Положение № 542)

при определении размера частичной платы за путевку в денежный доход работника включена заработная плата к выдаче за 12 календарных месяцев, а не начисленная заработная плата;

неверно определен размер среднемесячного денежного дохода (не включена сумма пенсии);

нарушен пункт 15 Положения № 542

при определении размера частичной платы за путевку (в процентах от полной стоимости в размере 20 процентов) определен в период с 1 ноября по 30 апреля (приложение к Указу № 542), следовало в период с 1 мая по 31 октября в размере 30 процентов;

применен размер начисленной среднемесячной заработной платы работников республики Беларусь не за позапрошлый месяц относительно месяцу выдачи путевки, а за прошлый месяц;

нарушен пункт 15 Положения № 542

6. Нарушения при заполнении и представлении ведомственной отчетности формы 4-фонд «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее – Фонд):

неправильно отражены расходы по социальному страхованию по строке 17, произведенные плательщиком;

нарушен пункт 21 Указаний по заполнению 4-фонд, утвержденных постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 01.12.2021 № 85.

7. Нарушения при представлении документов персонифицированного учета

по форме ПУ-2 «Сведения о приме и увольнении (далее-ПУ-2):

не представлены плательщиком сведения о приеме и увольнении по форме ПУ-2 в установленный срок;

нарушен пункт 15 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997г. № 837

несоответствие данных указанных в форме ПУ-2 раздела 2.3 (дата присвоения второго разряда по профессии «уборщик служебных (производственных) помещений;

несоответствие данных указанных в форме ПУ-2 «номер приказа», «код вида трудового договора», «код основания увольнения»;

не представлены (неверно представлены) сведения в связи с присвоением квалификационной категории;

Нарушен пункт 10 Инструкции о порядке заполнения форм документов персонифицированного учета, утвержденного Постановлением правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь 19.04.2014 № 7 (далее - Инструкция о порядке заполнения форм ДПУ)

По форме ПУ-3 «Индивидуальные сведения», раздел 1 «Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых при назначении пенсии, и страховых взносах» (далее раздел 1 формы ПУ-3) и раздел 2 «Дополнительные сведения о стаже» (далее - раздел 2 формы ПУ-3):

         при заполнении формы ПУ-3  в строке «Дата заключения договора» неверно отражается дата заключения договора;

Нарушен пункт 15 Инструкции о порядке заполнения форм ДПУ

неверно отражены суммы выплат (дохода), на которые начисляются обязательные страховые взносы;

в разделе 1 формы ПУ-3 суммы выплат за дни трудового отпуска отражены не в месяце, за который они начислены;

Нарушен пункт 16 Инструкции о порядке заполнения форм ДПУ

в разделе 2 формы ПУ-3 неверно отражены периоды временной нетрудоспособности по коду вида деятельности «ПОСОБИЕ», периоды нахождения в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет по коду вида деятельности «ДЕТИ», периоды выполнения работ по коду вида деятельности «ДОГОВОР», периоды нахождения в отпуске без сохранения заработной платы по коду вида деятельности, прогулы «ВЗНОСЫВРЕМ»;

при отсутствии рабочих дней в месяце, в котором начислена компенсация за неиспользованный отпуск, вместо периода по виду деятельности «ПРЕМИЯ» отражен период по виду деятельности «ВЗНОСЫВРЕМ»;

Нарушен пункт 19 Инструкция о порядке заполнения форм ДПУ

в разделе 2 формы ПУ-3 не исключен период нахождения в отпуске без сохранения заработной платы по коду вида деятельности «ПРОФДОП»;

не отражается период работы по коду вида деятельности «ПРОФДОП» при отсутствии на то его письменного заявления;

неверно отражен период работы по коду вида деятельности «ПРОФДОП», не исключены выходные и праздничные дни, следовавшие за днем его отсутствия на рабочем месте;

Нарушен пункт 20 (ч.2) Инструкции о порядке заполнении форм ДПУ

в разделе 2 формы ПУ-3 не заполнен код по виду деятельности «ПРОФДОП» по работнику, получающему ежемесячную доплату к заработной плате вместо профессионального пенсионного страхования;

Нарушен пункт 20 Инструкция о порядке заполнения форм ДПУ

По форме ПУ-6, раздел 1 «Сведения о начислениях и взносах на профессиональное пенсионное страхование» (далее - раздел 1 формы ПУ-6), раздел 2 «Сведения о работе с особыми условиями труда» (далее - форма ПУ-6):

в форме ПУ-6, раздел 1 отражены выплаты, на которые не начисляются взносы на профессиональное пенсионное страхование (когда работник не был занят полный рабочий день на рабочем месте, включенном в Перечень ППС);

суммы выплат за периоды невыполнения критерий оценки условий труда отдельными категориями педагогических работников нормы часов в неделю;

не отражены выплаты, на которые начисляются взносы на профессиональное пенсионное страхование (за периоды, когда работник занят полный рабочий день на рабочем месте, включенном в Перечень ППС) соответственно;

суммы выплат за дни трудового отпуска отражены не в месяце, за который они начислены;

Нарушен пункт 28 Инструкция о порядке заполнения форм ДПУ

в форме ПУ-6, раздел 1 отражены выплаты, на которые не должны быть начислены взносы на профессиональное пенсионное страхование (на суммы выданных подарков работникам предприятия по основному месту работы в размере, не превышающем размер, предусмотренный в абзаце втором части первой пункта 23 статьи 208 Налогового Кодекса Республики Беларусь в течение календарного года);

в форме ПУ-6, раздел 1 не отражены сумма оплаты отпуска, следуемого за периодом занятости в особых условиях труда;

в разделе 2 формы ПУ-6 некорректно отражен код профессии;

в разделе 2 формы ПУ-6 включены периоды, в течение которых застрахованные лица не были заняты на работах с особыми условиями труда и не подлежали профессиональному пенсионному страхованию;

в разделе 2 формы ПУ-6 включены дополнительные свободные от работы дни в неделю, предоставленные работнику, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

в разделе 2 формы ПУ-6 неверно отражены периоды работы с особыми условиями труда (в периоды профессионального стажа включены дни социального отпуска);

Нарушен пункт 30 Инструкции о порядке   заполнения форм ДПУ.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Борисов Д.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Боровская Н.Г.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Бутор А.С.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Вусько Д.А.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Годун А.Н.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Горбач А.С.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Давлюд Д.Л

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Дашук Ю.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Денисевич Н.М.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Журомская В.С.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Зыгмантович Ю.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Карнеенко Т.Г.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Кищук Д.Н.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Клюева М.М.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Кононович И.А.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Кудин Д.Г.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Лабазевич Н.А.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Леонова И.А.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Лопатко В.Н.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Лущик С.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Мартинкевич Д.К.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Медведева М.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Минич В.А.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Морозевич М.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Некрасова Т.И.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Нехайчик Д.С.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Орлов В.И.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Першай В.М.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Поправка С.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Пышный А.Л.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Сакович Н.А.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Сивко В.М.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Скуратович Е.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Урбанович С.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Франюк А.А.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Шабан Е.Н.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Шиманович В.В.

График встреч с трудовыми коллективами и населением по месту жительства кандидата Яцко А.А.

Кто должен представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) за 2023 год не позднее 01 апреля 2024 года?

Налоговую декларацию обязаны представить физические лица, получившие в 2023 году следующие доходы:

1. в результате отчуждения имущества

       1.1. от продажи, обмена или иного возмездного отчуждения транспортных средств:

- второго и последующих автомобилей, технически допустимая общая масса которых не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства (мотоцикл, колесный трактор) в течение календарного года;

- автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает

3 500 кг;

- автомобиля, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь.

ВНИМАНИЕ: Получение дохода от возмездного отчуждения указанного имущества в меньшем размере, чем произведенные расходы на его приобретение, не освобождает от обязанности представления налоговой декларации.

Доходы, полученные от возмездного отчуждения полученных по наследству транспортных средств, освобождаются от подоходного налога независимо от количества сделок в течение календарного года.

1.2. от продажи, обмена или иного возмездного отчуждения  объектов недвижимости:

- в течение пяти последних лет более одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, более одной квартиры, более одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).

- в течение 2023 года одного и более объектов недвижимости, которые не относятся к жилым помещениям (торговые, офисные, административные помещения).

ВНИМАНИЕ: Получение дохода от возмездного отчуждения указанного имущества в меньшем размере, чем произведенные расходы на его приобретение, не освобождает от обязанности представления налоговой декларации.

Доходы, полученные от возмездного отчуждения полученных по наследству объектов недвижимости, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности их отчуждения в течение пятилетнего периода.

1.3. от продажи, обмена или иного возмездного отчуждения доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.

2. доходы, полученные из-за или за границей:

- от работы по найму (контракту);

- от отчуждения недвижимого имущества, транспортных средств, акций или иных ценных бумаг, долей в уставных фондах, паев в имуществе иностранных организаций;

- дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации (в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках), а также проценты, полученные от иностранного индивидуального предпринимателя;

- страховое возмещение и (или) обеспечение при наступлении страхового случая, полученные от иностранной страховой организации (за исключением иностранной страховой организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство);

- доходы, полученные от сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)) или от иного использования имущества, находящегося за пределами территории Республики Беларусь, включая стоимость улучшения имущества, находившегося в пользовании других лиц и возвращенного его собственнику;

- доходы, полученные от использования за пределами территории Республики Беларусь объектов интеллектуальной собственности;

- в дар от иностранных граждан.  

Налоговую декларацию обязаны представлять физические лица, признаваемые в 2023 году налоговыми резидентами Республики Беларусь (фактически находившиеся в течение 2023 года более 183 дней на территории Республики Беларусь).

Если физическое лицо одновременно является налоговым резидентом Республики Беларусь и иностранного государства, но международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения с таким государством отсутствует и (или) не применяется, либо если физическое лицо не является налоговым резидентом ни одного государства, в том числе Республики Беларусь, то оно признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если в календарном году, за который определяется налоговое резидентство, имеет гражданство Республики Беларусь или разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство).

3. от монетизации каналов на различных интернет-платформах (YouTube, Instagram, Telegram, Tik-Tok и др.).
4. в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно:

- от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в размере, превышающем 9 338 белорусских рублей, от всех источников в течение года.

Исключение составляют доходы, полученные физическим лицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношениях свойства, опекуна, попечителя и подопечного. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

5. доходов в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвований, полученных инвалидами, детьми-сироами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в размере, превышающем 18 660 белорусских рублей.
6. отдельные доходы, в отношении которых физическому лицу были предоставлены социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года, и имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры:

- в виде страховых взносов, возвращенных при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года;

- в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства;

- в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода, полученного от организации - эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении) денежными средствами, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций;

- в виде лизинговых платежей, уплаченных по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры, в случаях, если такой договор не завершился выкупом имущества или в договор были внесены изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга;

- в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры, при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения.

Физические лица, получившие в 2023 году вышеперечисленные доходы, обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога в отношении сумм, на которые им ранее были предоставлены льготы по подоходному налогу в виде социального налогового вычета и имущественного налогового вычета.

7. Иные доходы:

Перечень иных доходов, подлежащих налогообложению, содержится в статье 219 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Физические лица, получившие в календарном году доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом, обязаны представлять налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 1 апреля 2024 года (часть первая пункта 1 статьи 222 Налогового кодекса Республики Беларусь). 

Подоходный налог с физических лиц, подлежащий уплате на основании налоговой декларации за 2023 год, уплачивается плательщиком в бюджет не позднее 03 июня 2024 года.

Кто может подать налоговую декларацию с целью получения налоговых льгот (стандартных, имущественных, социальных, профессиональных вычетов) и возврата подоходного налога?

Физические лица, имеющие право на получение налоговых льгот (вычетов), получившие в 2023 году:

- доходы от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы);

- доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом (например, доходы из-за границы, от возмездного отчуждения имущества и т.п.);

- доходы от возмездного отчуждения имущества, налогообложение которых осуществлялось налоговыми агентами (например, административные, офисные, складские помещения, грузовые автомобили и т.п.);

- авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности (далее – вознаграждения за создание объектов авторского права);

- спортсмены и их тренеры, получившие доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия.

Налоговые вычеты за 2023 год: 

1. Стандартные налоговые вычеты:

- в размере 156 рублей в месяц, при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рублей в месяц;

- в размере 46 рублей (87 рублей) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения или иных иждивенцев;

- в размере 220 рублей в месяц для отдельных категорий физических лиц.

2. Социальные налоговые вычеты:

- в сумме расходов на обучение (свое, детей, иных близких родственников);

- на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и здоровья, дополнительной пенсии, медицинских расходов, заключенным на срок не менее трех лет.

3. Имущественные налоговые вычеты:

- в сумме фактически произведенных расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;

- в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества (объекты недвижимости, транспортные средства);

- в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества.

4. Профессиональные налоговые вычеты:

- в сумме расходов, связанных с созданием объектов интеллектуальной собственности (литературные, музыкальные, аудиовизуальные, фотографические произведения, произведения хореографии, изобразительного искусства, прикладного искусства, науки, архитектуры, компьютерные программы, изобретения, полезные модели, промышленные образцы);

- в размере 20 %, 30 %, 40 % суммы начисленного дохода;

- в сумме расходов, связанных с участием спортсменов и их тренеров в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется не в рамках командного участия;

- в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами от осуществления личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях.

Для плательщиков, которые подают налоговую декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов, срок представления не ограничен 31 марта. 

Для того, чтобы вернуть налог необходимо:

1. Подать в налоговый орган налоговую декларацию за 2023 год.
2. Отразить в налоговой декларации сведения о полученных доходах. К декларации ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть приложена справка от налогового агента о начисленном доходе и удержанном налоге по установленной форме.
3. Отразить в налоговой декларации сведения о праве физического лица на получение определенных налоговых льгот (вычетов). К декларации ОБЯЗАТЕЛЬНО должны быть приложены, подтверждающие право физического лица на получение налоговых льгот (вычетов).
4. Написать заявление на возврат налога по форме согласно приложению 19 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26.04.2013 № 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов» после перерасчета налоговым органом подоходного налога. 

Физическое лицо имеет право представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на налоговые льготы, лично, через уполномоченного представителя (по доверенности), через законного представителя, через личный кабинет плательщика или по почте в налоговые органы независимо от места постановки на учет, места жительства.

Также обращаем внимание на то, что физическое лицо может подать налоговую декларацию по ниже установленному режиму работы инспекции МНС:

с 3 января по 1 апреля 2024 года:

в понедельник с 8-00 до 19-00 без обеденного перерыва;

в четверг с 8-30 до 20-00 без обеденного перерыва;

вторник, среда, пятница, с 8-30 до 17-30;

а также 23, 30 марта 2024 года: с 9-00 до 13-00.

                                                                   Инспекция Министерства по налогам

                                                                  и сборам Республики Беларусь

                                                                   по Смолевичскому району