Налог на добавленную стоимость

1. Отменена льгота по услугам нетрадиционной медицины нелечебного характера (без назначения врача).

2.Для применения освобождения от НДС плательщиками, использующими труд инвалидов, к условию о численности инвалидов добавлено условие о сумме начисленных инвалидам выплат не менее 20 процентов от общей суммы выплат за квартал.

3. В состав услуг, относящихся к экспортируемым услугам, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, включены услуги по каботажной автомобильной перевозке грузов (перевозка грузов в пределах одного государства ЕАЭС, которая не оформляется международными накладными).
4. Организациям, реализующим инвестиционные проекты с оказанием государственной поддержки, предоставлено право на осуществление вычетов сумм НДС при получении бюджетных трансфертов на возмещение части капитальных затрат по инвестиционным проектам. Вычет осуществляется в случае, если согласно указам такие бюджетные средства предоставляются исходя из стоимости капитальных затрат без включения в их состав сумм НДС. Норма распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01.12.2021.
5. Белорусским организациям предоставлено право вычета НДС в полном объеме при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь (доставка товаров за пределы территории Республики Беларусь). В 2023 году вычет только в пределах исчисленной суммы.

Налог на прибыль

1.Увеличена стандартная ставка налога на прибыль с 20 до 25 процентов для организаций, у которых налоговая база превысит 25 млн. руб. При чем, если в течение года превысит этот лимит, то сумму налога надо будет пересчитать по ставке 25 % и за предыдущий период года.

2.Увеличена ставка налога на прибыль с 5 до 10% по прибыли, полученной от реализации высокотехнологичных товаров.

3. Отменена льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста. Для производителей питания для детей раннего возраста установлена ставка в размере 5 %.

4.Установлено право применения инвестиционного вычета по автомобилям, предоставленным в краткосрочную аренду (каршеринг).

5.Отменяется льгота по доходам от облигаций, срок обращения которых менее года.

6. Для применения освобождения плательщиками, использующими труд инвалидов: к условию о численности инвалидов добавлено условие о сумме начисленных инвалидам выплат не менее 20 процентов от общей суммы выплат за квартал.

Транспортный налог

1.Ставки увеличены примерно в 7,5 раз.

2.В отношении транспортных средств повышенной комфортности, с года выпуска которых прошло не более трех лет, исчисление авансовых платежей и налога производится с применением ставок, увеличенных в 10 раз. Перечень транспортных средств повышенной комфортности определяет Совет Министров.

3.Ввводится предварительное заполнение налоговой декларации налоговыми органами. Налоговые органы не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом, будут направлять плательщикам заполненные налоговые декларации на основании имеющихся у них сведений о транспортных средствах организаций. Нововведение касается деклараций за 2024 год.

Налог на недвижимость

1. До 2024 года сооружения и передаточные устройства признавались объектами налогообложения, только после отражения в бухгалтерском учете в составе основных средств или доходных вложений в материальные активы. С 2024 признаются объектами налогообложения налогом на недвижимость независимо от того, на каком счете учтены.
2. Отменена льгота в отношении законсервированных капитальных строений. Для таких объектов установлена ставка налога в размере 0,1 процента.
3. Перечень плательщиков, на которых не распространяются решения местных Советов депутатов об увеличении ставок налога на недвижимость, дополнен организациями потребительской кооперации.
4. Внесены изменения в порядок определения налоговой базы по объектам налогообложения, взятым организациями в аренду (пользование) у физических лиц, у иностранных организаций. С 2024 г. не будет использоваться оценка капитальных строений (их частей) по оценочной стоимости. Остаются два варианта: рыночная стоимость и расчетная стоимость. При этом в отличие от 2023 года, для зданий, сооружений, не относящихся к жилым домам, гаражам, садовым домикам, установлены разные расчетные стоимости в зависимости от площади такого объекта, (до 200 кв. м, от 200 до 400 кв. м, свыше 400 кв. м).

Земельный налог

            1.Перечень плательщиков, на которых не распространяются решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога, дополнен организациями потребительской кооперации.

2.Увеличены ставки земельного налога на 7,5 % на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется их площадь.

3.Дополнен перечень плательщиков, которые не уплачивают в течение налогового периода авансовые платежи. Это организации, у которых по состоянию на начало налогового периода:

- отсутствуют объекты налогообложения;

- имеются основания для применения освобождения от земельного налога по всем объектам налогообложения.

По разъяснению МНС такие организации не уплачивали авансовые платежи и в 2023 г.

Экологический налог, налог за добычу природных ресурсов

Проиндексированы ставки налогов, установленные в белорусских рублях, в среднем на 7,5 %.

Налог при УСН

1.Увеличены критерии валовой выручки для целей:

- применения УСН - с 2 150 000 бел. руб. до 2 311 250 бел. руб.;

- перехода на УСН - с 1 612 500 бел. руб. до 1 733 440 бел. руб.

При этом независимо от увеличения вышеуказанных критериев:

- организации, являвшиеся в 2023 г. плательщиками налога при УСН, не вправе применять УСН в 2024 г., если их валовая выручка нарастающим итогом за 2023 г. превысила 2 150 000 бел. руб.;

- организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за первые девять месяцев 2023 г. превысила 1 612 500 бел. руб., не вправе перейти на УСН с 1 января 2024 г.

2.Юридическим лицам, осуществляющим в не находящихся у них на праве собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления) капитальных строениях (зданиях, сооружениях) деятельность, классифицируемую в группе 552 "Предоставление жилья на выходные дни и прочие периоды краткосрочного проживания" предоставлено право применять УСН в период действия сертификата соответствия Национальной системы подтверждения соответствия Республики Беларусь, выданного им на оказание услуг гостиниц в вышеуказанных капитальных строениях (зданиях, сооружениях).

                                                                 Инспекция Министерства по налогам и сборам  Республики Беларусь по Смолевичскому району