Совсем скоро наступит прекрасный весенний праздник — Международный женский день. 8 марта традиционно считается самым «цветочным» днем в году, когда спрос на букеты возрастает в разы, открывая перед жителями отличные возможности для дополнительного заработка. Однако, чтобы праздничная торговля принесла только прибыль и хорошее настроение, необходимо заранее ознакомиться с изменениями в налоговом законодательстве.
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Минской области напоминает всем, кто планирует реализацию цветов и другой продукции цветоводства, о важных правилах, вступивших в силу с 1 октября 2024 года.
Главное изменение: реализовать можно только своё
Ключевое, что нужно запомнить потенциальному продавцу: физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность, имеют право продавать потребителям только самостоятельно выращенную продукцию цветоводства и декоративные растения.
Это означает, что возможность закупить цветы оптом для последующей перепродажи в рамках самозанятости (уплаты единого налога или налога на профессиональный доход) законодательством больше не предусмотрена. Документом, подтверждающим, что продукция произведена вами, является справка, выданная местным исполнительным и распорядительным органом.
Торговля должна осуществляться исключительно самостоятельно, без привлечения наемных работников, в специально отведенных для этого местах: на торговых местах, выставках, ярмарках.
Два законных способа торговать
Для тех, кто вырастил цветы сам и готов приступить к продажам, налоговое законодательство предлагает два режима налогообложения.
1. Единый налог
Этот вариант подходит для тех, кто планирует торговать и готов заплатить фиксированную сумму за месяц работы.
· Как начать: До начала деятельности необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика, указав период и место торговли, после чего уплатить налог.
При подаче уведомления необходимо будет предъявить:
— паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца, идентификационная карта гражданина Республики Беларусь, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина (лица без гражданства);
— документы, подтверждающие право на льготу по уплате единого налога (если такое право есть).
· Ставки: Размер налога зависит от территории.
· Например, в Минском районе — это 173 рубля, в Минске — 188 рублей, в Борисове, Жодино, Молодечно, Слуцк, Солигорск – 160 рублей, Вилейка, Мядель, Воложин, Дзержинск – 158 рублей.
Информацию по ставкам единого налога, рекомендации по расчету его суммы и другие полезные сведения для его уплаты вы найдете на официальном сайте МНС: https://www.nalog.gov.by/individuals/taxation_not_require_registration_as_entrepreneur/self-employed/.
Важно! С 1 февраля 2026 года отменяется понижающий коэффициент 0,5, который ранее применялся при реализации цветов менее 15 дней в календарном месяце. То есть даже за несколько дней торговли придется уплатить полную месячную ставку.
Льготы по единому налогу
Налоговым кодексом предусмотрены преференции для отдельных категорий плательщиков. Торговать цветами со скидкой 20% могут:
· пенсионеры по возрасту, а также лица, имеющие право на пенсию по возрасту (со снижением пенсионного возраста);
· инвалиды;
· родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях (трое и более детей до 18 лет);
· родители, воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также инвалидов с детства I и II группы.
Если у плательщика есть право на льготу по двум и более основаниям одновременно, ставка единого налога снижается на 45%.
Полностью (на 100%) освобождаются от уплаты налога плательщики-родители, являющиеся инвалидами I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме.
Что грозит за незаконную продажу
За незаконную продажу вещей вас могут:
1) обязать уплатить единый налог.
В случае если нарушение будет выявлено, налоговый орган направит продавцу извещение на уплату единого налога. Если нарушение совершено впервые — придется уплатить единый налог в однократном размере, а при повторном нарушении сумма налога будет в 5 раз больше;
2) привлечь к административной ответственности.
В таком случае наказанием будет штраф в размере до 100 базовых величин* с конфискацией (или без нее):
— предмета правонарушения (например, нераспроданный товар, который выявлен в ходе проверки);
— орудий и средств совершения правонарушения (например, устройство, с которого осуществлялась подача объявлений в интернет);
— до ста процентов суммы полученного дохода (дохода от незаконной продажи).
Обращаем внимание!
Привлечение лица к административной ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность с конфискацией полученного дохода не освобождает его от уплаты единого налога, если налоговый орган направил этому лицу соответствующее извещение.
*1 базовая величина с 01.01.2026 составляет 45 рублей (Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20.11.2025 № 651 «Об установлении размера базовой величины»).
2. Налог на профессиональный доход (НПД)
Второй, более гибкий вариант — уплата налога на профессиональный доход через приложение «Налог на профессиональный доход» .
· Как начать: если вы решили уплачивать налог на профессиональный доход, то необходимо скачать приложение с официального сайта МНС по ссылке https://nalog.gov.by/professional_income_tax/mobile.php. Данное приложение можно бесплатно установить на смартфон, ноутбук или компьютер, включая планшет. Через приложение нужно проинформировать налоговый орган о том, что вы применяете налог на профессиональный доход, а также о наличии правовых оснований для применения льгот.
При этом самостоятельно рассчитывать его размер не нужно — налоговая самостоятельно рассчитает размер уплачиваемого НПД и не позже 10 числа каждого месяца уведомит вас через приложение о сумме, которую нужно уплатить. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
·Ставка налога на профессиональный доход, полученный от физических лиц, составляет 10% (независимо от его размера).
Налог на профессиональный доход включает обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН.
· Льгота для пенсионеров: для получателей любого вида пенсий ставка налога уменьшается до 4%. Это связано с освобождением от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН.
· Уплата налога: производится ежемесячно, не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.
· Важное правило: самое главное правило при НПД: в момент получения оплаты за букет вы обязаны сформировать чек в приложении «Налог на профессиональный доход» и выдать его покупателю. Это обязательно.
01.01.2026 увеличена ответственность за несвоевременное отражение профессионального дохода посредством приложения «Налог на профессиональный доход». Так, повышенная ставка налога 20% применяется не только при получении профессионального дохода без формирования чека, но и при его несвоевременном формировании.
Где получить информацию?
Чтобы разобраться в тонкостях применения налога на профессиональный доход, на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (nalog.gov.by) размещены подробное руководство пользователя и видеоинструкции.
Кроме того, для удобства плательщиков создан информационный электронный сервис «Вопрос-ответ», где можно найти разъяснения из практики применения налогового законодательства по налогу на профессиональный доход.
Инспекция МНС по Минской области желает всем удачной торговли и напоминает о необходимости соблюдения налогового законодательства. Пусть праздник принесет только приятные хлопоты!